Tratamiento notas de crédito? IMP ganancias/exclusión de OF

[jujuy]

Estimados colegas, tengo una duda respecto del tratamiento impositivo que debe darse a una nota de crédito que fuera emitida con las siguientes particularidades:

Si un Monotributista fue excluido de oficio en forma retroactiva en el primer trimestre de un año (lo excluyen en oct. del mismo año). Pero en abril había emitido una nota de crédito C anulando operaciones del mes de enero del mismo año.

Sin embargo, por efecto del cambio de condición (de Monotributista a RI), queda la operación de venta como Monotributista en el primer trimestre y la anulación dentro del periodo que ya es RI de oficio.

La consulta es: ¿Al determinar la Base Imponible para Ganancias desde abril a dic., debo considerar que esa nota de crédito disminuye la Base Imponible de Ganancias de ese periodo, o debo no considerarla, pues estaba vinculada a una operación en la que era Monotributista?

Yo considero que debería ser así (disminuir el saldo de la Base Imponible del periodo gravado como RI), pues en su momento eran todas operaciones de un Monotributista (es decir, que hubo operaciones de ventas en los meses de abril a oct. que eran de Monotributo y sus notas de crédito, y luego se considera todo como de RI), por lo que, en el periodo en cuestión, hay operaciones que resultan anuladas; en sumatoria, no afectan el total general facturado; sin embargo, sí la Base Imponible...

Apreciaría mucho vuestra opinión...

Muchas gracias...

Etiquetas: nota de crédito monotributista RI, exclusión monotributo retroactiva, base imponible ganancias, cambio de condición fiscal, tratamiento impositivo notas de crédito, monotributo de oficio

[Estudio Contable GS]

Yo no la tomaría para liquidar IVA y Ganancias, porque está relacionada de cuando era monotributista, y después te la pueden objetar.

Saludos.

Etiquetas: liquidar IVA, liquidar Ganancias, monotributista, IVA y Ganancias, objeción AFIP, declaración jurada

[Lucrecio]

Coincido con el criterio de Gabriel.

Etiquetas: criterio Gabriel, coincido criterio, acuerdo Gabriel, opinión Gabriel, postura Gabriel, criterio de Gabriel, Gabriel, coincido

[Lucas250]

Yo tampoco la tomaría, la nota de crédito es C, y la condición del comprobante es monotributista, y además está relacionada con una operación de monotributo.

Ni siquiera es una NC A.

Creo que se correría el riesgo de que la impugnen.
¡Saludos!

Etiquetas: nota de crédito C, monotributista, operación monotributo, nota de crédito A, comprobante monotributo, impugnar comprobante