Presidente de SA con sueldo factura a la SA como monotributista.

[andrej]

Soy presidente de una SA que me pertenece. Tengo un sueldo como presidente. Soy autónomo (requisito para ser presidente de la SA) y también soy monotributista.

Quisiera, además del sueldo, facturar a mi propia SA. Mi contadora está insegura porque dice que podría llegar a ser «mal visto» por la AFIP.

¿Cómo se podría saber si esto se puede o no se puede? ¿Es que no está reglamentado lo que se puede hacer y lo que no?

Explico un poco acerca de mi tema:
Armé una SA porque, de acuerdo con lo que vendo (software), el tipo de cliente que consume mi producto (empresas grandes) no compra ni a monotributistas ni a autónomos. O sea, la SA es para comercializar mi producto de software. Yo trabajo en ella comercializándolo. Pero el software es mío. ¿No podría yo venderle mi software a mi SA para que ella lo venda? ¿Es que se lo tengo que regalar? ¿Cómo sería si hubiera más socios, pero el software continuara siendo mío?

Desde ya, estaría muy agradecido por vuestras opiniones. Soy ingeniero y, en lo particular, que algo no se pueda hacer porque «sea mal visto», pero sin ningún argumento que lo avale, es algo que no me entra en la cabeza. Porque, en el fondo, este tema es tan técnico como la ingeniería.

Saludos y gracias de antemano.

Etiquetas: Facturar a propia SA, AFIP operaciones vinculadas, Presidente SA facturar, Monotributista autónomo SA, Venta de software a mi SA, Riesgos fiscales AFIP, Reglamentación fiscal SA

[Estudio Contable GS]

La SA no es tuya.

La SA es de los socios (y, salvo que tengas una SA Unipersonal, que difícilmente creo que así sea, ya que no tiene utilización práctica todavía para las pymes) y vos sos uno de los socios y, por ser Presidente, cobrás un "Sueldo por actividades Técnico-Administrativas" (así se denomina el sueldo del presidente y vice y gerentes de las SRL).

Al margen de esto, vos planteás prestarle un servicio a la SA como lo podría hacer un proveedor externo.

Al hacerlo mediante el monotributo (si los parámetros te lo permiten), lo que el fisco primero intentará demostrarte es que tu acción (adjudicarle a la sociedad, mediante un monotributo como proveedor, un gasto deducible para la actividad) es la reducción del Impuesto a las Ganancias para la SA, en función a lo que el monotributista pagaría por dicha facturación.

Esto sería fácilmente demostrable de parte del monotributista (vos) si podés plantear que tu facturación, por el valor facturado a la SA, se hace a valores de mercado (justificable como que sería el mismo precio que un tercero podría cobrarle a la SA por el mismo trabajo).

Si no tenés forma de demostrarlo y solo se verifica que es solo una forma de reducir los impuestos de la SA, sí el fisco te lo podría objetar y anularte dichas facturas, cobrándote la diferencia del Impuesto a las Ganancias (más intereses y multas) por el impuesto no ingresado.

Todo dependerá de cómo podrás organizarlo.

Obviamente, la forma más correcta sería que el monotributista tenga un contrato por prestación de servicios con la empresa, donde se detalle exactamente las prestaciones realizadas y el valor a cobrar (y obviamente convendría que por la empresa firme, aparte de vos, el Vice), ya que, tranquilamente, el día de mañana el resto de los socios podría cuestionarte que lo que estás haciendo es retirar dinero de la sociedad, generando un efecto de vaciamiento en detrimento de los socios y aparte del fisco.

Saludos.

Etiquetas: Monotributo socio SA, Impuesto a las Ganancias, Gasto deducible, Sueldo presidente SA, Prestación de servicios socio, Valores de mercado servicios, Objeción fiscal, Contrato prestación servicios

[andrej]

Muchas gracias por la respuesta.
La S.A. no es mía solamente, es en un pequeño porcentaje de mi esposa, pero, teniendo en cuenta que todo es compartido en el fondo al 50 % por la cuestión matrimonial, debería comenzar a decir "nuestra casa" en vez de "mi casa", "nuestro gato" en vez de "mi gato"... y, con respecto a la empresa, digo que es mía porque es como si lo fuera.

Lo que me contestás es similar a lo que me contesta mi contadora; sin embargo, lo que yo estoy intentando averiguar va más allá: cuál es la reglamentación o el principio que rige esa restricción, para conocer los límites y la naturaleza de la cuestión. Imagino que la conocerás, ya que conocés los detalles de lo que ocurriría si caigo en falta. Porque, de hecho, que yo facture a la S.A. no está prohibido; que yo facture a valores fuera de mercado, si todos estamos de acuerdo, tampoco está prohibido. Pero existe "eso" que mencionan, con lo que supuestamente hay que tener "cuidado", y yo estoy tratando de averiguar qué es y dónde leer acerca de eso.

Saludos y muchas gracias.

Etiquetas: Facturación a sociedad anónima, operaciones entre partes relacionadas, precios de transferencia, reglamentación fiscal S.A., contingencias fiscales, principios de plena competencia, vinculación económica

[Estudio Contable GS]

Si querés averiguar "más allá" de lo que dice la fría letra de la ley, fijate este fallo relacionado.

https://www.cronista.com/impresageneral ... -0012.html

Saludos.

Etiquetas: Jurisprudencia tributaria, fallo judicial, interpretación de la ley, derecho tributario, análisis de jurisprudencia, precedente tributario, ley impositiva