IIGG: Tratamiento de anticipo de gratificación

[mauro2511]

Hola, buenas tardes.

No estoy de acuerdo en cómo me están liquidando ganancias de cuarta categoría en la empresa en la cual trabajo, y quería tener otras opiniones profesionales al respecto. Consulté en CPCECABA y ratificaron mi postura.

Me pagan un bono anual; en octubre de 2015 adelantaron el 40%; en el recibo figura "adelanto gratificación" sin aportes.
En marzo de 2016 liquidaron el 100% con aportes y restaron el anticipo.
Para el cálculo de ganancias me están tomando el monto total, a pesar de haber cobrado una parte en 2015.
Ustedes, ¿qué opinan? Esta es la respuesta que me envían de RRHH: "Se toma la totalidad porque es lo que percibiste junto con el anticipo otorgado en diciembre, aclarando que dicho anticipo no tuvo descuento de ganancias ni se tuvo en cuenta para el cálculo del impuesto 2015 (por ser un anticipo)."

¿El anticipo no tendría que haber quedado en el 2015? En ese período no lo tomaron porque era favorecido por el decreto de agosto 2013.

Muchas gracias.
Mauro

Etiquetas: ganancias cuarta categoría, liquidación bono anual ganancias, anticipo gratificación impuesto a las ganancias, cálculo impuesto a las ganancias, tratamiento impositivo bono anticipado, retención ganancias anticipo, decreto agosto 2013 ganancias

[Eduardo]

Cuarta categoría va por lo percibido. Cuando percibiste el bono total en marzo de 2016, te aplican ganancias (simplificaron la operatoria). El 2015 es otro período fiscal donde te hicieron el anticipo del 40%.
Habría que ver si te aplicaron ganancias sobre el 100% o sobre el 60%. En realidad deberían haberte aplicado ganancias primero sobre el 40% (2015) y luego sobre el 60% restante (2016). Las gratificaciones anuales están alcanzadas por IG.
El tema de la gratificación con o sin aportes, depende del convenio colectivo de trabajo. La cuestión es por qué te liquidan el 100% del bono con aportes, y en el anticipo fue sin aportes? Es como que se ahorran los aportes de aquel 40% anticipado en 2015.

Etiquetas: Cuarta categoría, impuesto a las ganancias, gratificación anual, liquidación ganancias, bono con aportes, convenio colectivo de trabajo, anticipo de ganancias

[mauro2511]

Gracias, Eduardo, por la respuesta. Estoy fuera de convenio por ser profesional. Al momento de pagar el anticipo no hicieron los descuentos correspondientes. Cuando liquidaron el número final en marzo, sí.

Para mí también es como decís vos.

Le pongo número como para graficarlo mejor:

Bono total: 80.000

Noviembre 2015: anticipo 20.000 sin aportes.

Marzo 2016: 80.000 - aportes sobre el total - 20.000 anticipo

Pedí el papel de trabajo para el cálculo de ganancias 2016 y están tomando los 80.000 - aportes.

Para mí, los 20.000 tendrían que quedar fuera de la base de cálculo. Desconozco si este tipo de casos no se toma por lo percibido.

Etiquetas: Cálculo Impuesto a las Ganancias, Profesional fuera de convenio, Anticipo sin aportes, Base de cálculo Ganancias, Principio de lo percibido, Liquidación bono, Descuentos anticipo

[Eduardo]

Gracias Eduardo por la respuesta. Estoy fuera de convenio por ser profesional. Al momento de pagar el anticipo, no hicieron los descuentos correspondientes; sí los hicieron cuando liquidaron el número final en marzo.

Para mí también es como decís vos.

Le pongo número como para graficarlo mejor:

Bono Total: 80.000

Noviembre 2015: Anticipo 20.000 sin aportes.

Marzo 2016: 80.000 - Aportes sobre el total - 20.000 Anticipo

Pedí el papel de trabajo para el cálculo de ganancias 2016 y están tomando los 80.000 - Aportes.

Para mí, los 20.000 tendrían que quedar fuera de la base de cálculo. Desconozco si este tipo de casos no se toma por lo percibido.

Pero los $20.000 pagan ganancias, o las pagás en 2016 o en 2015. La alícuota es la misma, no pagarás más ni menos. La cuestión es cuándo lo pagás (2015 o 2016). El tema es que pagando ganancias por los $20.000 en 2015 y por los $60.000 en 2016, se hace más "liviano"; pero el concepto de pago sobre el total de la gratificación no cambia. Es como el caso del SAC de junio, que te lo pueden dividir hasta en 6 cuotas para pagar ganancias (sobre ese SAC) en "cuotas" (aquí sería una "infracción" a lo percibido).
Primera y tercera categoría: Por lo devengado.
Segunda y cuarta categoría: Por lo percibido."

Etiquetas: Anticipo bono impuesto a las ganancias, base cálculo impuesto a las ganancias, imputación ganancias percibido devengado, retenciones gratificaciones, impuesto a las ganancias cuarta categoría, tratamiento fiscal bonos, cálculo impuesto a las ganancias profesional

[mauro2511]

Entiendo, a lo que voy es que en el período 2015 no estaba alcanzado por el impuesto, recién empecé a pagar ganancias en el 2016, por lo que tendría diferencia considerar el anticipo en un año u otro.

Etiquetas: impuesto a las ganancias, anticipo de ganancias, período fiscal 2015, período fiscal 2016, exento impuesto a las ganancias, inicio tributación ganancias, diferencia cálculo anticipos

[Eduardo]

Entiendo, a lo que voy es que en el período 2015 no estaba alcanzado por el impuesto, recién empecé a pagar ganancias en el 2016, por lo que tendría diferencia considerar el anticipo en un año u otro.

Pues entonces deberían retenerte ganancias solamente por el saldo pagado en marzo 2016 y no por el total.
Si la gratificación total fue de $80.000 y el anticipo en 2015 fue de $20.000; para practicar la retención de ganancias a marzo 2016 deben hacer $80.000 - $20.000 = $60.000 y a esto aplicarle el impuesto.
Saludos.

Etiquetas: Impuesto a las ganancias, Retención de ganancias, Anticipo impuesto a las ganancias, Cálculo retención impuesto, Tratamiento anticipos fiscales, Período fiscal ganancias, Diferencia anticipo año fiscal

[mauro2511]

Entiendo, a lo que voy es que en el periodo 2015 no estaba alcanzado por el impuesto, recién empecé a pagar ganancias en el 2016, por lo que tendría diferencia considerar el anticipo en un año u otro.

Pues entonces deberían retenerte ganancias solamente por el saldo pagado en marzo de 2016 y no por el total.
Si la gratificación total fue de $80.000 y el anticipo en 2015 fue de $20.000; para practicar la retención de ganancias a marzo de 2016 deben hacer $80.000 - $20.000 = $60.000 y a esto aplicarle el impuesto.
Saludos.

¡Genial! ¡Muchas gracias por la ayuda!

Etiquetas: impuesto a las ganancias, retención ganancias, anticipo ganancias, cálculo impuesto ganancias, gratificación imponible, periodo fiscal