CERTIFICADO DE RETENCIÓN DE GANANCIAS E INGRESOS BRUTOS

[marcosg]

Hola: Les quiero hacer una consulta, ya que tengo un inconveniente con uno de nuestros clientes por un viaje realizado. A continuación, les daré los detalles.

Nosotros hemos realizado un viaje a nivel internacional (Argentina Bs. As. a Chile), de lo cual, al ser una operación de exportación, se le facturó con Factura E. Hasta acá todo bien; el tema es que dicho cliente, que es una empresa argentina como nosotros, nos terminó pagando, pero nos terminó reteniendo un total de $1160, ya que el mismo cliente dice que esa retención que nos hace es porque se trata de la retención de IIBB (Prov. de Bs. As.) y del Impuesto a las Ganancias.
El tema es que tengo entendido que las Facturas E son exentas, de lo cual no poseen nada de impuestos, ni de IVA ni de IIBB. Me podrían decir si es verdad que las Facturas E pagan Ingresos Brutos y el Impuesto a las Ganancias y, en caso contrario, me podrían decir en qué parte de la ley lo especifica.

Etiquetas: Factura E, retención IIBB, retención Impuesto a las Ganancias, Factura E exenta, exportación servicios Argentina, Factura E Ingresos Brutos, Factura E Impuesto a las Ganancias

[Estudio Contable GS]

La exportación de servicios es debido a la "utilización económica" de dicho servicio fuera de la Argentina.

Si tu cliente te está reteniendo ingresos brutos, es porque entiende que la utilización económica se dio dentro del país.

Habría que revisar el caso, si te interesa, ya que hay incongruencia entre la factura y el pago y seguramente vayas a tener problemas a futuro por ello.

Si te interesa, contáctame.

Saludos.

Etiquetas: exportación de servicios, utilización económica, retención ingresos brutos, servicios fuera de Argentina, incongruencia factura pago, problemas fiscales

[carbonesergio]

Estimado,

Para que exista exportación de servicios debe haber utilización efectiva del servicio en el exterior. Esto es válido cuando se trata de un servicio realizado (ejecutado) en la República Argentina, pero donde los beneficios del mismo se aplican en el exterior. Es importante destacar que, en este caso, se tratará, en cuanto al impuesto a las ganancias, como renta de fuente argentina por haber sido realizado el trabajo en territorio nacional. Sin embargo, a nivel de impuestos a los consumos (IVA e IIBB), verificada la utilización efectiva en el exterior, entonces hay exportación de servicios.

Diferente es el caso en el que, para realizar la prestación, te trasladas al exterior. En este caso, no podemos decir que hubiera una exportación de servicios dado que, en realidad, no ha existido. Lo que existió es un servicio realizado en el exterior. Por lo expuesto, en cuanto al impuesto a las ganancias, se tratará de rentas de fuente extranjera y, en cuanto a impuestos sobre los consumos, se trata de rentas, directamente, fuera del objeto del tributo por limitación del elemento territorial del tributo.

Esta explicación que te brindo es fundamental para tu caso, dado que define no solamente si corresponde la retención en ingresos brutos sino que, además, si corresponde la retención en ganancias.

Es común confundir estas cuestiones, dado que emites facturas "E". Sin embargo, al ser jurídicamente diferentes, debemos considerar esta situación y actuar en consecuencia.

Espero haberte orientado.

Saludos,

Etiquetas: exportación de servicios, utilización efectiva en el exterior, impuesto a las ganancias fuente, IVA IIBB exportación servicios, renta fuente argentina, servicio realizado en el exterior, retención ingresos brutos, facturas E