Consulta libro diario

[jelapanzor]

Buenas, gente,

Tengo una consulta para aquellos/as que tengan más experiencia con el copiado y rubricado de libros contables.

En la compañía donde trabajo tercerizaban la contabilidad en un estudio especializado hasta junio de 2016. A partir de julio, se implementó un sistema de gestión permitiéndonos llevar la contabilidad in-company.

Habiendo finalizado el ejercicio, nos corresponde transcribir los libros obligatorios, entre ellos el Diario. El mismo está copiado hasta junio por el estudio, así que nos corresponde copiar el resto del año. Sin embargo, desde julio nuestro plan de cuentas cambió. A raíz de esto, me surgieron las siguientes preguntas:

1) ¿Puedo modificar el plan de cuentas en medio de un ejercicio?
2) En caso afirmativo, ¿tendría que hacer un asiento de refundición de las cuentas viejas a las cuentas nuevas?
3) La descripción de las cuentas en nuestro nuevo plan está en inglés, ¿es necesario traducirlas al español?

Les agradecería su ayuda, ya que no encontré información alguna en la IGJ, Ley de Sociedades, Código de Comercio, etc. y en internet en general o, con un dejo de humildad, no supe dónde más buscar

¡Muchas gracias!
Juan

PD: Pido disculpas si me extendí de más, pero siempre trato de ser lo más descriptivo posible.

Etiquetas: copiado y rubricado libros contables, modificar plan de cuentas ejercicio, asiento de refundición cuentas, libros contables obligatorios, plan de cuentas en inglés, regulación libros contables, contabilidad in-company

[Estudio Contable GS]

1) La contabilidad en Argentina se lleva en idioma español.

2) Si vas a hacer un cambio de plan de cuentas, deberías hacer un asiento donde demuestre todo eso y, aparte, al hacer el balance, dejar explícita por nota esta situación, ya que estarías alterando la comparabilidad entre los balances.

Saludos.

Etiquetas: contabilidad Argentina, plan de cuentas, cambio plan de cuentas, asiento contable, balance, comparabilidad balances, notas estados contables

[Lucrecio]

Lo que no está expresamente prohibido, está permitido.

Lo único que afecta la comparabilidad es el cambio de criterio de medición y, como tal, se debe exponer en notas contables e incluirlo en el informe de auditor.

Si es solo un simple cambio de plan de cuentas, no pasa nada, ya que, por más cambios de "nombres" que uno quiera poner o inventar, las cuentas seguirán teniendo de raíz el ACTIVO, PASIVO, PN o RESULTADO según corresponda.

Desmenuzar la cuenta Otros Créditos en varias, simplemente no afecta nada. Lo mismo sucede al cambiar de nombre; por ejemplo, de Deudas Fiscales a Deudas Tributarias.

Lo único que se tiene en cuenta y se debe exponer en notas contables es el cambio de criterio de medición.

Los balances deben estar en castellano y en pesos argentinos. Eso no quita que, alternativamente, hagan un estado contable en inglés (y dólares, si se prefiere) para la casa matriz. Pero las autoridades de control argentinas exigen el castellano.

Saludos.

Etiquetas: cambio criterio de medición, notas contables, informe de auditoría, comparabilidad estados contables, plan de cuentas, deudas tributarias, contabilidad argentina

[Lucrecio]

Me olvidaba del punto 2...

Sí, deberán iniciar con el plan de cuentas nuevo de acuerdo con el cierre del balance anterior, desmenuzando o agrupando según corresponda.
La diferencia por cambio de criterio de medición es discutible; para unos es AREA (mi criterio) y para otros, resultado del ejercicio (ya que consideran que es en el nuevo ejercicio que se decidió el cambio de criterio).

Saludos

Etiquetas: plan de cuentas nuevo, cierre de balance anterior, cambio criterio de medición, AREA contabilidad, resultado del ejercicio, ajustes contables

[jelapanzor]

Muchas gracias a ambos!

Acá no hay ningún cambio de criterio de medición ni valuación, por lo que, a mi entender, no ameritaría dejarlo expreso en notas. A modo de ejemplo, es tan simple como que la cuenta 1001 Banco de Argentina pasó a ser la 1002, y así con el resto de las cuentas contables.

Lucrecio,

Cuando decís que deberíamos iniciar con el nuevo plan de cuentas de acuerdo al cierre del balance anterior, ¿a qué te referís? Nuestro ejercicio coincide con el año calendario y, como dije, la modificación es desde julio de 2016. Es decir, el último balance cerrado es al 31/12/15. Y ya tenemos copiado el diario con el viejo plan de cuentas al 30/06/2016. ¿Consideras que puedo hacer la modificación de todas formas preparando un asiento de refundición de cuentas como comenté en el punto 2?

Etiquetas: plan de cuentas, asiento de refundición de cuentas, cierre de balance, criterios de medición y valuación, cuentas contables, notas a estados contables, ejercicio contable

[Lucrecio]

Por una cuestión de prolijidad y practicidad, las nuevas cuentas podrían arrancar desde 01/2016, ya que con estas cuentas vas a confeccionar el balance al 31/12/2016.

Si no, ¿cómo vas a mayorizar?

Además, comprender el ejercicio económico sirve para todo análisis.
Si no va a haber duplicidad de papeles.

Ya que vas a tener que hacer un mini balance interno al 30/06/2016 y arrancar de ahí hasta 31/12/2016.

En fin, no hay nada escrito tampoco sobre esta modalidad.

Hacelo como te parezca más cómodo.

Etiquetas: Balance contable, Mayorizar, Ejercicio económico, Cuentas contables, Cierre contable, Estados financieros, Contabilidad práctica

[jelapanzor]

Por una cuestión de prolijidad y practicidad, las nuevas cuentas podrían arrancar desde 01/2016, ya que con estas cuentas vas a confeccionar el balance al 31/12/2016.

Si no, ¿cómo vas a mayorizar?

Entiendo lo que decís, es lo mismo que yo haría. Pero, lamentablemente, el estudio ya copió el libro diario hasta el 30/06/2016 y me encuentro frente a esta disyuntiva:

1) Continuar utilizando el plan de cuentas del estudio (que es la que menos me gusta).
2) Utilizar el nuevo plan de cuentas, haciendo un asiento de transferencia en julio de los saldos mayorizados de las cuentas viejas al 30/06, hacia las cuentas nuevas.

Como decís vos, no encontré nada escrito. Pero, como es una situación atípica y la verdad no tengo tanta experiencia en el tema de copiado de libros, quise consultar a ver si había algún impedimento.

Respecto de los EECC, no hay problema con su preparación, ya que la información está en el sistema contable."

Etiquetas: plan de cuentas, cambio plan de cuentas, mayorización, asiento de transferencia, libro diario, estados contables, sistema contable

[Lucrecio]

Cualquiera de las dos opciones es válida.

Lo que yo haría es mayorizar o hacer la refundición al 30/06 y copiar en el libro; luego, copiar el nuevo plan de cuentas y abrir el 01/07 en función de las nuevas cuentas.
Y listo...

Si querés estar bien seguro, podés ir al Consejo a pedir asesoramiento o ir a la comisión de Contabilidad y Auditoría del mismo Consejo.

¡Saludos!

Etiquetas: plan de cuentas, mayorizar, refundición contable, libros contables, apertura de cuentas, asesoramiento contable, cierre de ejercicio