FORO de CONTADORES

Buenas tardes para todos/as.

Les consulto por un contribuyente que tengo, el mismo es RI y compra por Courier, no estando inscripto como importador ni recibe el documento del Despacho de importación donde figuran los derechos de importación, tasa de estadística, IVA, entre otros conceptos que me permiten tomar dicho crédito.

Entre los documentos que recibe la empresa tengo la factura del exterior (a nombre de la firma), la destinación simplificada del Courier de importación con la guía y la factura del Courier (a nombre de la firma).

En este contexto, para el caso del IVA puedo tomar solamente lo que me factura el Courier y para Ganancias adicionalmente puedo tomar lo pagado de la factura del exterior. Es así el tratamiento o difieren de la normativa, algún artículo o sugerencia para abordar esta cuestión.

Otra duda, es si se carga o no la factura del extranjero en el portal iva o no?

Muchas gracias y aguardo comentarios.

Hola.
Es correcto.

1. No se puede tomar el IVA de la importación, porque oficialmente el importador es el courier, y no lo traslada (no hay "venta"). Es un costo.
   https://www.afip.gob.ar/genericos/guiav ... id=2839148
2. El IVA correspondiente a los servicios del courier, facturado por él mismo, es un crédito fiscal común.
3. La factura del exterior no se carga en el LID.

Slds.

Hola buenas tardes, muchas gracias por tomarte el tiempo y por tu aporte. Muy claro, saludos !