FORO de CONTADORES

Hola, buenas tardes.

No estoy de acuerdo en como me están liquidando ganancias de 4ta. categoría en la empresa en la cual trabajo, y queria tener otras opiniones profesionales al respecto. Consulte en CPCECABA y ratificaron mi postura.

Me pagan un bono anual, en octubre de 2015 adelantaron el 40%, en el recibo figura "adelanto gratificación" sin aportes.
En marzo de 2016 liquidaron el 100 con aportes y restaron el anticipo.
Para el calculo de ganancias me están tomando el monto total, a pesar de haber cobrado una parte en 2015.
Ustedes que opinan? esta es la respuesta que me envían de RRHH "Se toma la totalidad porque es lo que percibiste junto con el anticipo otorgado en diciembre, aclarando que dicho anticipo no tuvo descuento de ganancias ni se tuvo en cuenta para el cálculo del impuesto 2015 (por ser un anticipo)."

El anticipo no tendría que haber quedado en el 2015?? En ese periodo no lo tomaron porque era favorecido por el decreto de agosto 2013.

Muchas Gracias
MAuro

Cuarta categoría va por lo percibido. Cuando percibiste el bono total en marzo de 2016, te aplican ganancias (simplificaron la operatoria). El 2015 es otro período fiscal donde te hicieron el anticipo del 40%.
Habría que ver si te aplicaron ganancias sobre el 100% o sobre el 60%. En realidad deberían haberte aplicado ganancias primero sobre el 40% (2015) y luego sobre el 60% restante (2016). Las gratificaciones anuales están alcanzadas por IG.
El tema de la "gratificación" con o sin aportes, depende del convenio colectivo de trabajo. La cuestión es porque te liquidan el 100% del bono con aportes, y en el anticipo fue sin aportes? Es como que se "ahorran" los aportes de aquel 40% anticipado en 2015.

Gracias Eduardo por la respuesta, estoy fuera de convenio por ser profesional. Al momento de pagar el anticipo no hicieron los descuentos correspondientes, cuando liquidaron el numero final en marzo, si.

Para mi tambien es como decis vos.

Le pongo numero como para graficarlo mejor:

Bono Total: 80.000

Noviembre 2015: Anticipo 20.000 sin aportes.

Marzo 2016: 80.000 - Aportes sobre el total - 20.000 Anticipo


Pedi el papel de trabajo para el calculo de ganancias 2016 y están tomando los 80.000 - Aportes.

Para mi, los 20.000 tendrían que quedar fuera de la base de calculo. Desconozco si este tipo de casos no se toma por lo percibido.

mauro2511 escribió:Gracias Eduardo por la respuesta, estoy fuera de convenio por ser profesional. Al momento de pagar el anticipo no hicieron los descuentos correspondientes, cuando liquidaron el numero final en marzo, si.

Para mi tambien es como decis vos.

Le pongo numero como para graficarlo mejor:

Bono Total: 80.000

Noviembre 2015: Anticipo 20.000 sin aportes.

Marzo 2016: 80.000 - Aportes sobre el total - 20.000 Anticipo


Pedi el papel de trabajo para el calculo de ganancias 2016 y están tomando los 80.000 - Aportes.

Para mi, los 20.000 tendrían que quedar fuera de la base de calculo. Desconozco si este tipo de casos no se toma por lo percibido.

Pero los $20.000 pagan ganancias, o lo pagas en 2016 o en 2015. La alícuota es la misma, no pagarás mas ni menos. La cuestión es el cuando lo pagas (2015 o 2016). El tema que pagando ganancia por los $20.000 en 2015 y por los $60.000 en 2016, se hace más "liviano"; pero el concepto de pago sobre el total se la gratificación no cambia. Es como el caso sel SAC de junio, que te lo pueden dividir hasta en 6 cuotas para pagar ganancias (sobre ese SAC) en "cuotas" (aquí sería una "infracción"a lo percibido).
Primera y tercera categoría: Por lo devengado.
Segunda y cuarta categoría: Por lo percibido.

Entiendo, a lo que voy es que en el periodo 2015 no estaba alcanzado por el impuesto, recien empece a pagar ganancias en el 2016, por lo que tendría diferencia considerar el anticipo en un año u otro.

mauro2511 escribió:Entiendo, a lo que voy es que en el periodo 2015 no estaba alcanzado por el impuesto, recien empece a pagar ganancias en el 2016, por lo que tendría diferencia considerar el anticipo en un año u otro.

Pues entonces deberian retenerte ganancias SOLAMENTE por el saldo pagado en marzo 2016 y no por el total.
Si la gratificacion total fue de $80.000 y el anticipo en 2015 fue de $20.000; para practicar la retencion de ganancias a marzo 2016 deben hacer $80.000-$20.000= $60.000 y a esto aplicarle el impuesto.
Saludos.

Eduardo escribió:

mauro2511 escribió:Entiendo, a lo que voy es que en el periodo 2015 no estaba alcanzado por el impuesto, recien empece a pagar ganancias en el 2016, por lo que tendría diferencia considerar el anticipo en un año u otro.

Pues entonces deberian retenerte ganancias SOLAMENTE por el saldo pagado en marzo 2016 y no por el total.
Si la gratificacion total fue de $80.000 y el anticipo en 2015 fue de $20.000; para practicar la retencion de ganancias a marzo 2016 deben hacer $80.000-$20.000= $60.000 y a esto aplicarle el impuesto.
Saludos.

Genial! muchas gracias por la ayuda!